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    政策法规
    湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省省属国有企业违规经营投资损失责任追究办法(试行)》的通知
    来源:本站    发布时间:2017/11/7 9:15:56

    学网球 www.rkwt.net 湘政办发〔2017〕59号

    各市州、县市区人民政府,省政府各厅委、各直属机构:

      《湖南省省属国有企业违规经营投资损失责任追究办法(试行)》已经省人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

      湖南省人民政府办公厅   

        20171031日        

    湖南省省属国有企业违规经营投资损失责任

      追究办法(试行)

      第一章 总则

      第一条 为进一步加强国有企业经营投资风险防控,建立健全企业国有资产损失责任追究制度,完善国有资产监管,防止国有资产流失,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》(国办发〔2015〕79号)、《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》(国办发〔2016〕63号)等有关规定,结合省属企业实际,制订本办法。

      第二条 本办法适用于省属国有企业及其独资、控股或具有实际控制力的各级子企业(以下简称企业)。

      第三条 企业经营管理有关人员违反规定、未履行或未正确履行职责,造成国有资产损失以及其他严重不良后果的,经调查核实和责任认定,应当依照本办法追究其责任。

      第四条 企业违规经营投资损失责任追究工作,遵循下列原则:

     ?。ㄒ唬┮婪ê瞎?、违规必究。以国家法律法规为准绳,以客观事实为依据,对企业经营投资中违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及严重不良后果的经营管理有关人员,严格界定违规经营投资责任,严肃追究问责,实行重大决策终身责任追究制度。

     ?。ǘ┛凸酃?、责罚适当。审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私,在充分调查核实和责任认定的基础上,既考虑量的标准,也考虑质的不同,实事求是地确定资产损失程度和责任追究范围,恰当、公正地处理相关责任人,充分保障其陈述、申辩等正当权利。

     ?。ㄈ┓旨蹲橹?、分类处理。履行出资人职责的机构和企业按照法定职责及干部管理权限,分别组织开展责任追究工作,责任等级及追责标准分别对应。

     ?。ㄋ模┏头澜岷?、纠建并举。严肃追究违规经营投资责任的同时,加强案例总结和警示教育,不断完善规章制度,增强责任意识,强化责任约束,及时堵塞经营管理漏洞,建立问责长效机制,提高国有企业经营管理水平。

      第二章 责任追究范围

      第五条 企业经营管理有关人员违反法律法规和企业内部管理规定,未履行或未正确履行职责,发生本办法第六条至第十六条情形造成国有资产损失以及其他严重不良后果的,应该依法依规追究相关人员责任。

      第六条 集团管控方面:

     ?。ㄒ唬┧糇悠笠捣⑸卮笪ゼ臀ス嫖侍?,造成重大资产损失,影响其持续经营能力或造成严重不良后果的;

     ?。ǘ┪绰男谢蛭凑仿男兄霸鹬率辜殴痉⑸洗笞什鹗?,对生产经营、财务状况产生重大影响的;

     ?。ㄈ┒约殴局卮蠓缦找?、内控缺陷等问题失察,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重大风险的;

     ?。ㄋ模┪シ醇殴芸赜泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第七条 购销管理方面:

     ?。ㄒ唬┪窗垂娑ǘ┝?、履行合同,未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允的;

     ?。ǘ┙灰仔形榧倩蛭ス婵?空转"贸易的;

     ?。ㄈ├霉亓灰资渌筒徽崩娴?;

     ?。ㄋ模┪窗垂娑ń姓斜?、招标条款影响公平竞争或者未执行招标结果的;

     ?。ㄎ澹┎晒罕甑奈镉牒贤级ㄑ现夭环床扇∮行Т胧┑?;

     ?。┪シ垂娑ㄌ峁┥尴庞?、资质、担保(含抵押、质押等)或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资的;

     ?。ㄆ撸┙斜V?、抵押、质押等担?;疃?,未对被担保企业的资信及担保风险进行尽职调查和详细论证的,应采取反担保措施但未采取的;

     ?。ò耍┪ス婵股唐菲诨?、期权等衍生业务的;

     ?。ň牛┪窗垂娑ǘ杂κ湛钕罴笆弊匪骰蛘呶床扇∮行ПH胧┑?;

     ?。ㄊ┪シ垂合芾碛泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第八条 工程承包建设方面:

     ?。ㄒ唬┪窗垂娑ǘ院贤甑慕械鞑槁壑?,未经授权或超越授权投标,中标价格严重低于成本、造成企业资产损失的;

     ?。ǘ┪シ垂娑ㄉ米郧┒┗虮涓贤?,合同约定未经严格审查,存在重大疏漏的;

     ?。ㄈ┕こ涛镒饰窗垂娑ㄕ斜甑?;

     ?。ㄋ模┪シ垂娑ㄗ?、分包的;

     ?。ㄎ澹┕こ套橹芾砘炻?,致使工程质量不达标,工程成本严重超支的;

     ?。┪シ春贤级ǔ萍?、超进度付款的;

     ?。ㄆ撸┪シ垂こ坛邪ㄉ韫芾碛泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第九条 转让产权、上市公司股权和资产或增资、租赁承包方面:

     ?。ㄒ唬┪窗垂娑男芯霾吆蜕笈绦蚧虺绞谌ǚ段凳┳?、增资、合资合作、对外租赁和承包经营的;

     ?。ǘ┣宀俗?、财务审计和资产评估违反相关规定的;

     ?。ㄈ┳橹峁┖团缎榧傩畔?,操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果的;

     ?。ㄋ模┪窗聪喙毓娑ㄖ葱谢乇苤贫?,造成资产损失的;

     ?。ㄎ澹┪シ聪喙毓娑ê凸浇灰自?,低价转让企业产权、上市公司股权和资产的;

     ?。┪ス嫖写止扇ǖ?;

     ?。ㄆ撸┰谄笠底什饬藁蛘叱邪?,以不合理低价出租或者发包的;

     ?。ò耍┪シ醋貌?、上市公司股权和资产或增资、租赁承包有关规定的其他情形。

      第十条 固定资产投资方面:

     ?。ㄒ唬┪窗垂娑ń锌尚行匝芯炕蚍缦辗治龅?;

     ?。ǘ┫钅扛潘阄淳细裆蟛?,严重偏离实际的;

     ?。ㄈ┪窗垂娑男芯霾吆蜕笈绦蛏米酝蹲?,造成资产损失的;

     ?。ㄋ模┕航ㄏ钅课窗垂娑ㄕ斜?,干预或操纵招标的;

     ?。ㄎ澹┩獠炕肪撤⑸卮蟊浠?,未按规定及时调整投资方案、采取止损措施,并未按规定上报出资人的;

     ?。┥米员涓こ躺杓?、建设内容的;

     ?。ㄆ撸┫钅抗芾砘炻?,致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目的;

     ?。ò耍┪シ垂潭ㄗ什蹲使芾砉娑ǖ钠渌樾?。

      第十一条 投资并购方面:

     ?。ㄒ唬┪シ捶?、法规及有关政策禁止性规定投资,未按出资人有关规定进行投资或进行非主业、境外投资,未按企业章程及企业内部规定和权限决定投资的;

     ?。ǘ┩蹲什⒐何窗凑展娑箍尚行匝芯?、风险研究和尽职调查,或尽职调查未进行风险分析等,存在重大疏漏的;

     ?。ㄈ┣宀俗?、财务审计和资产评估或估值违反有关规定,或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告的;

     ?。ㄋ模┪窗垂娑男芯霾吆蜕笈绦?,决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案的;

     ?。ㄎ澹┪窗闯鲎嗜擞泄毓娑ㄉ米陨枇⑼蹲势教ü净蛴扇都耙韵伦悠笠党涞倍酝馔蹲手魈宓?;

     ?。┫钅客蹲识疃任淳细裆蟛?,严重偏离实际,或以规避监管为目的,故意压低投资额度或将一个大项目分拆的;

     ?。ㄆ撸┰饺ǖ髡蹲使婺?、投资对象及投资地点、股权合作方及投资方式等重大事项的;

     ?。ò耍┩蹲屎贤?、协议及标的企业公司章程中国有权益?;ぬ蹩钊笔?,对标的企业管理失控的;

     ?。ň牛┩蹲什喂珊笪葱惺构啥ɡ?,发生重大变化未及时采取止损措施的;

     ?。ㄊ┪淳笈米郧┒┫喙睾贤?、违规以各种形式为投资项目或合资合作方提供垫资、担保,违反合同约定提前支付并购价款等各项资金,或通过高溢价等手段向关联方输送利益的;

     ?。ㄊ唬┪シ赐蹲什⒐汗芾碛泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第十二条 改组改制方面:

     ?。ㄒ唬┪窗垂娑男芯霾吆蜕笈绦虻?;

     ?。ǘ┪窗垂娑ㄗ橹骨宀俗?、财务审计和资产评估的;

     ?。ㄈ┕室庾?、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息,操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果的;

     ?。ㄋ模┙凶什悦飨圆还实图壅酃?、出售或者无偿分给其他单位、个人的;

     ?。ㄎ澹┰谑凳┗旌纤兄聘母?、员工持股试点等改革事项中变相套取、私分国有股权的;

     ?。┪窗垂娑ㄊ杖」凶什眉劭畹?;

     ?。ㄆ撸┰诟闹乒讨?,公司章程、相关协议、约定中国有权益?;ぬ蹩蠲飨匀笔У?;

     ?。ò耍┪シ锤淖楦闹朴泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第十三条 资金管理方面:

     ?。ㄒ唬┪シ淳霾吆蜕笈绦蚧虺饺ㄏ夼甲式鹬С龅?;

     ?。ǘ┥枇?小金库"的;

     ?。ㄈ┪ス婕?、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据的;

     ?。ㄋ模┬榱兄С鎏兹∽式鸬?;

     ?。ㄎ澹┪ス嬉愿鋈嗣辶舸孀式?、收支结算、开立银行账户或从事相关投资业务的;

     ?。┪ス娉?、滥发职工薪酬福利的;

     ?。ㄆ撸┮虿莆衲诳厝笔?,发生侵占、盗取、欺诈等事件的;

     ?。ò耍┮蛭匆婪伤俺械4蠖钪湍山?、??畹?;

     ?。ň牛┪シ醋式鸸芾碛泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第十四条 风险管理方面:

     ?。ㄒ唬┠诳丶胺缦展芾碇贫热笔?,内控流程存在重大缺陷或内控执行不力的;

     ?。ǘ┒跃蹲手卮蠓缦瘴茨芗笆狈治?、识别、评估、预警和应对的;

     ?。ㄈ┒云笠倒嬲轮贫?、经济合同和重要决策的法律审核不到位的;

     ?。ㄋ模┕雀赫莆穹缦瘴<捌笠党中?,恶意逃废金融债务的;

     ?。ㄎ澹┞鞅?、漏报重大风险及风险损失事件,未按会计制度及会计准则规定核算或披露已发生的资产损失,指使编制虚假财务报告,导致企业账实严重不符、会计信息失真,造成不良后果的;

     ?。┪シ捶缦展芾碛泄毓娑ǖ钠渌樾?。

      第十五条 对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的,除按照国家和省有关规定处理外,造成国有资产损失或其他严重不良后果的,还应当依据本办法追究企业有关责任人责任。

      第十六条 违反国家、省和国有企业有关规定,造成国有资产损失或其他严重不良后果的其他情形。

      第三章 资产损失认定

      第十七条 企业违规经营投资发生国有资产损失,应当在调查核实的基础上,依据有关规定认定损失性质、情形、金额及影响。

      第十八条 企业违规经营投资资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的,除直接损失之外、能够确认计量的其他资产损失金额及影响。

      第十九条 资产损失应根据企业实际情况,按照金额大小和影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。

     ?。ㄒ唬┮话阕什鹗侵傅ケ首什鹗Ы鸲钤?00万元以下,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产1%以下,且造成影响较小的;

     ?。ǘ┙洗笞什鹗侵傅ケ首什鹗Ы鸲钤?00万元(含)以上1000万元以下,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产1%(含)以上2%以下,且造成较大不良影响的;

     ?。ㄈ┲卮笞什鹗侵傅ケ首什鹗Ы鸲钤?000万元以上(含),或资产损失不足1000万元,但占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产2%以上(含),且造成严重不良影响的。

      损失金额虽未达上述标准,但损失后果严重,导致企业无法持续经营的,应当认定为重大资产损失。

      第二十条 企业违规经营投资损失金额及影响的认定证据主要包括:

     ?。ㄒ唬┧痉?、行政机关出具的与企业违规经营投资损失相关的具有法律效力的书面文件;

     ?。ǘ┚哂邢嘤ψ手实幕峒剖κ挛袼?、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等中介机构出具的专项审计、评估或鉴定报告;

     ?。ㄈ┢笠的诓可婕拔ス婢蹲仕鹗У幕峒萍锹?、内部证明材料或内部鉴定意见书等;

     ?。ㄋ模┛扇隙ㄆ笠滴ス婢蹲仕鹗У钠渌ぞ莼蛑っ鞑牧?;

     ?。ㄎ澹┫喙鼐蹲噬形葱纬墒率邓鹗?,但经中介机构评估或确有证据证明在可预见的未来将发生事实损失,可以认定为或有资产损失。

      资产损失的金额及影响可依据上述所列情形形成的相关材料综合研判认定。

      第二十一条 资产损失金额应当依据有关会计账簿记录,按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定企业违规经营投资资产损失金额。

      第四章 经营投资责任认定

      第二十二条 企业经营管理有关人员任职期间违反规定,未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的,应当追究其相应责任;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范围,实行重大决策终身责任追究。

      第二十三条 违规经营投资资产损失责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任:

     ?。ㄒ唬┲苯釉鹑问侵赶喙厝嗽痹谄渲霸鸱段?,违反规定,未履行或者未正确履行职责,对造成资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任;

     ?。ǘ┲鞴茉鹑问侵钙笠挡棵胖鞴芨涸鹑嗽谄渲霸鸱段?,违反规定,未履行或者未正确履行主管工作职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任;

     ?。ㄈ┝斓荚鹑问侵钙笠抵饕涸鹑嗽谄涔ぷ髦霸鸱段?,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

      第二十四条 企业负责人存在以下情形的,应当承担直接责任:

     ?。ㄒ唬┍救嘶蛴胨斯餐シ垂曳煞ü婧推笠的诓抗芾砉娑ǖ?;

     ?。ǘ┦谝?、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定的;

     ?。ㄈ┪淳裰骶霾?、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大资产损失或其他严重不良后果的;

     ?。ㄋ模┲鞒窒喙鼗嵋樘致刍蛞晕募┑绕渌绞窖芯渴?,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成重大资产损失或其他严重不良后果的;

     ?。ㄎ澹┙从泄胤煞ü嬷贫扔ψ魑谝辉鹑稳耍ㄗ芨涸穑┑氖孪?、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果的;

     ?。┟髦霾叽砦笪醇笆辈扇〈胧┘右跃勒?,应及时做出决策而消极推诿、拖延不做决策的;

     ?。ㄆ撸┢渌е?、渎职和应当承担直接责任的行为。

      第二十五条 企业以集体决策名义实施的违规行为或未经集体决策导致重大资产损失以及其他严重不良后果的,企业主要负责人或决策人应当承担直接责任,参与决策的其他人员应当承担相应责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的,可免于承担相应的责任。

      第二十六条 企业发生违规经营投资资产损失,瞒报、谎报国有资产损失的,除按本办法对相关责任人进行责任认定外,总会计师或企业分管财务负责人应当承担主管责任,企业主要负责人应当承担领导责任。

      第二十七条 子企业发生重大资产损失或者连续发生较大资产损失并造成较大不良影响,除按照本办法对相关责任人进行责任追究外,其上级企业相关负责人未尽责履职应当承担主管责任或领导责任。

      第五章 责任追究处理

      第二十八条 根据资产损失程度、问题性质等,对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方式处理。

     ?。ㄒ唬┳橹?。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、责令辞职、免职等。

     ?。ǘ┛奂跣匠???奂鹾妥匪骷ㄐ晷交蛉纹诩だ杖?,终止或收回中长期激励收益,取消参加中长期激励资格。

     ?。ㄈ┙胂拗?。五年内直至终身不得担任董事、监事、高级管理人员。

      相关责任人被最高人民法院公布为失信被执行人的,依据有关规定进行失信惩戒。

     ?。ㄋ模┘吐纱Ψ?。由相应的纪检监察机关依纪依规查处。

     ?。ㄎ澹┮扑退痉ɑ卮?。依据国家有关法律规定,移送司法机关依法查处。

      以上处理方式可以单独使用,也可以合并使用。

      第二十九条 企业违规经营投资发生资产损失,经过查证核实和责任认定后,除依据有关规定给予纪律处分或依法移送司法机关处理外,还应当根据程度及影响对相关责任人分别给予以下处理:

     ?。ㄒ唬┰斐梢话阕什鹗У?,对直接责任人和主管责任人,视情节给予批评教育、责令检查、通报批评、诫勉或停职等处理,扣减和追索责任认定年度10%-50%绩效年薪,扣减和追索责任认定年度(含)前三年10%-50%任期激励收入并延期支付绩效年薪。对领导责任人视情节给予批评教育、责令书面检查、诫勉、降职等处理,扣减和追索责任认定年度10%-30%绩效年薪,扣减和追索责任认定年度(含)前三年10%-30%任期激励收入并延期支付绩效年薪。

     ?。ǘ┰斐山洗笞什鹗У?,对直接责任人和主管责任人视情节给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理,扣减和追索责任认定年度50%-100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年50%-100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。对领导责任人视情节给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理,扣减和追索责任认定年度30%-70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年30%-70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、三年内不得参加企业新的中长期激励。

     ?。ㄈ┰斐芍卮笞什鹗У?,对直接责任人和主管责任人,视情节给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理,扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部中长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。对领导责任人视情节给予调离工作岗位、降职、责令辞职、免职、禁入限制等处理,扣减和追索责任认定年度70%-100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年70%-100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

     ?。ㄋ模┰鹑稳嗽谠鹑稳隙甓纫巡辉诒酒笠盗烊〖ㄐ晷降?,按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算,参照上述标准追索扣回其薪酬。

     ?。ㄎ澹┒酝皇录?、同一责任人的薪酬扣减和追索,按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行,但不合并使用。

      第三十条 责任人受到降职处理的,两年内不得担任与原任职务相当或高于原任职务的职务;受到撤职以上处分的,五年内不得担任国有企业的领导职务;连续造成国有资产重大损失或者构成犯罪被判处刑罚的,终身不得担任国有企业的领导职务。

      第三十一条 对违反规定,未履行或未正确履行职责造成国有资产损失的董事,除依法追究责任外,应当依照公司法、公司章程及本办法规定对其进行处理。对重大资产损失负有直接责任的董事,应及时调整或解聘。

      第三十二条 有下列情形之一的,应当对相关责任人从重处理:

     ?。ㄒ唬┳什鹗捣狈⑸?、金额巨大、后果严重、影响恶劣的;

     ?。ǘ┓⑸凶什鹗?,未及时采取措施或措施不力,导致损失继续扩大的;

     ?。ㄈ┞鞅?、谎报企业违规经营投资资产损失的;

     ?。ㄋ模└稍?、抵制、阻碍企业违规经营投资损失责任追究工作的;

     ?。ㄎ澹┣科?、唆使他人违法违纪造成资产损失的;

     ?。┪痹?、销毁、隐匿证据,包庇相关人员,未按照规定对相关人员进行责任追究,或者有意将单项资产损失进行分解、人为降低损失等级,打击报复举报人、证人,阻止他人揭发检举、提供证据材料的;

     ?。ㄆ撸┢渌写又卮淼那樾?。

      第三十三条 有下列情形之一的,可以对相关责任人从轻处理:

     ?。ㄒ唬┘笆辈扇『戏ê瞎娲胧┘跎?、挽回损失并消除不良影响的;

     ?。ǘ┲鞫圆樽跃阑蛑鞫炀倨渌喙厝嗽蔽シㄎゼ托形?,经查证属实的;

     ?。ㄈ┯衅渌卮罅⒐Ρ硐只蚍煞ü婀娑梢源忧岽淼那樾?。

      第三十四条 从重处理,是指在本办法规定的违规经营投资行为应当受到的处理层级以内,视情节给予较重的处理。

      从轻处理,是指在本办法规定的违规经营投资行为应当受到的处理层级以内,视情节给予较轻的处理。

      第三十五条 责任人应积极采取措施挽回资产损失,在作出处理决定之日起3年内挽回资产损失的,根据挽回损失情况对扣减的薪酬予以减免。

      有关责任人被扣减薪酬后从本企业离职、退休(退养),若采取措施挽回资产损失的适用前款规定。

      第六章 责任追究工作职责和组织实施

      第三十六条 建立健全省属国有企业违规经营投资损失责任追究协调工作机制。履行出资人职责的机构、纪检、监察、组织、财政、审计等部门在各自职责范围内,分工负责、密切配合,共同做好企业违规经营投资损失责任追究工作。

      第三十七条 履行出资人职责的机构在企业违规经营投资损失责任追究工作中的主要职责:

     ?。ㄒ唬┭芯恐贫ü衅笠滴ス婢蹲仕鹗г鹑巫肪抗ぷ饔泄毓嬲轮贫?;

     ?。ǘ┲傅己图喽狡笠悼刮ス婢蹲仕鹗г鹑巫肪抗ぷ?;

     ?。ㄈ┩ü沙黾嗍禄岫云笠到屑喽郊觳?、委托会计师事务所进行财务决算及专项审计、按照有关规定对企业负责人进行经济责任审计等监管工作,及时发现企业违规经营投资行为及资产损失线索;

     ?。ㄋ模└涸鹱橹蛊笠到洗?、重大资产损失责任追究工作;负责组织开展连续发生、造成严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存的责任追究工作;负责履行出资人职责的机构认为有必要直接组织开展的责任追究工作;

     ?。ㄎ澹└涸鸸芾砣ㄏ薹段谙喙卦鹑稳说拇?,对其他相关责任人提出处理建议;

     ?。┦芾砥笠抵苯哟淼南喙卦鹑稳说纳晁呋蚋床樯昵?;

     ?。ㄆ撸┘忧坑胪馀杉嗍禄?、巡视组、审计机关、纪检监察机关、司法机关等机构的协同配合,共同做好国有企业违规经营投资损失责任追究工作;

     ?。ò耍┢渌τ陕男谐鲎嗜酥霸鸬幕勾淼钠笠滴ス婢蹲仕鹗г鹑巫肪抗ぷ?。

      第三十八条 履行出资人职责的机构和企业应在有关外聘董事、职业经理人聘任合同中,明确违规经营投资损失责任追究的原则要求。

      第三十九条 相关部门在企业违规经营投资损失责任追究工作中的主要职责:

     ?。ㄒ唬┘图旒嗖旎馗涸鸲怨芾砣ㄏ薹段诘挠泄卦鹑稳私形试鸷妥吩?;

     ?。ǘ┳橹棵鸥涸鸲怨芾砣ㄏ弈诘挠泄卦鹑稳颂岢鲎橹髡蜃橹淼慕ㄒ?;

     ?。ㄈ┎普棵旁诠衅笠倒扇ɡ嘧什?、债权类资产和实物类资产等处置中,对发现的违规经营投资损失应尽报告职责;

     ?。ㄋ模┥蠹撇棵旁诙云笠档淖什?、负债、损益等进行审计监督中,对发现的违规经营投资损失应尽报告职责。

      第四十条 企业在违规经营投资损失责任追究工作中的主要职责:

     ?。ㄒ唬└荼景旆ㄑ芯恐贫ū酒笠滴ス婢蹲仕鹗г鹑巫肪抗ぷ魇凳┫冈蚧蚓咛灏旆?,并报履行出资人职责的机构备案;

     ?。ǘ┞涫灯笠档澄芯刻致壑卮缶霾咔爸贸绦虻囊?;

     ?。ㄈ└涸鹚羝笠狄话阕什鹗г鹑巫肪抗ぷ鳎ㄓΦ庇陕男谐鲎嗜酥霸鸬幕棺橹凳┑某猓?,并报履行出资人职责的机构备案;负责配合履行出资人职责的机构和有关部门,开展本企业国有资产损失责任追究工作及交办的其他工作;

     ?。ㄋ模└涸鸸芾砣ㄏ薹段谙喙卦鹑稳说拇?,提出对其他相关责任人的处理建议;

     ?。ㄎ澹┦芾碜悠笠荡淼南喙卦鹑稳说纳晁呋蚋床樯昵?;

     ?。┙⑵笠档匙橹?、审计、法务、人力资源、纪检监察等部门联动协同、规范有序的工作机制;

     ?。ㄆ撸┙⒔∪卮缶霾咂拦?、决策事项履职记录、决策过错认定等配套制度,细化各类经营投资责任清单,明确岗位职责和履职程序;

     ?。ò耍┩ü什鹗гぞ白什ㄆ诩觳榛?,结合财务决算管理、经济责任审计、内部审计和专项检查等工作,在经营管理中及时发现和清查资产损失,重要情况和问题及时向履行出资人职责的机构报告。

      第四十一条 已建立规范董事会的企业对经营管理层的责任追究工作,由董事会负责组织实施,并报履行出资人职责的机构备案(按照规定应当由履行出资人职责的机构组织实施的除外)。

      第四十二条 企业监事会、监察、审计、财务、法律等对国有资产负有监管职责的部门是企业违规经营投资损失的报告者,发现违规经营投资损失问题在已尽报告、提醒义务前提下,可视情况免于承担责任。

      第四十三条 开展企业违规经营投资损失责任追究工作遵循以下程序:

     ?。ㄒ唬┓⑾趾褪芾?。履行出资人职责的机构和企业收到企业违规经营投资损失举报,或发现企业违规经营投资损失线索,应当立即按管辖规定及相关程序报告。受理部门对掌握的资产损失线索经初步核实,属于责任追究范围的,应当及时启动责任追究工作程序。

     ?。ǘ┑鞑楹腿隙?。受理部门应当按照职责权限及时组织开展调查,核查资产损失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改措施等,必要时可经批准组成联合调查组核查,并出具资产损失情况调查报告。

     ?。ㄈ┐砗蜕晁?。根据调查事实,依照管辖规定移送有关部门,按照管理权限和有关程序对相关责任人追究责任和处理。相关责任人对处理决定有异议的,可在处理决定下达之日起30个工作日内,向作出责任追究的组织提出申请复查,也可向有关上级组织提出申诉。复查过程、提出申诉不影响责任追究处理决定的执行。责任追究调查情况及处理结果在一定范围内公开。

     ?。ㄋ模┱暮屯晟?。发生资产损失的企业应当认真总结吸取教训,落实整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范损失的长效机制。

      第四十四条 企业发生国有资产损失,应当及时采取有效措施,减少或者挽回损失。企业在每个会计年度结束后应形成责任追究自查报告,并报履行出资人职责的机构。发生较大、重大资产损失或造成严重不良社会影响的,应当在发现后10个工作日内向履行出资人职责的机构报告。

      第四十五条 责任追究调查期间,对相关责任人未支付或兑现的绩效薪金、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现。

      第四十六条 负责责任追究工作的相关人员与有关事项或相关责任人有利害关系的,应当主动申请回避。对有可能影响调查工作顺利开展的相关责任人,可视情况采取停职、调离岗位、免职等措施。对违反工作程序、泄露工作机密、收受贿赂、徇私舞弊及协助相关责任人逃避责任的,视情节依法依规给予处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

      第四十七条 聘请参与调查的社会中介机构对所出具的专项审计、评估或鉴证报告的合法性、真实性、可靠性承担责任,违反国家有关法规、提供虚假信息的,按照委托业务合同的约定处理,委托人有权提起诉讼追究其法律责任。

      第七章 附 则

      第四十八条 由于自然灾害、国际政治事件、战争等不可抗力或完全由国家政策变化等非主观过错造成的企业国有资产损失不适用本办法。

      第四十九条 国有金融、文化企业违规经营投资损失责任追究工作,参照本办法执行。有特殊规定的,从其规定。

      第五十条 国有资本参股公司中的股权代表未按照出资人的要求提出议案、发表意见、行使表决权或未及时将国有资本参股公司的决策情况上报出资人,造成国有权益损失的,参照本办法追究股权代表的责任。

      第五十一条 各市州人民政府可制订本地具体办法或参照本办法执行。

      第五十二条 本办法自公布之日起施行。

     

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